19 min. czytania

Karta podatkowa 2024: zasady rozliczania i nowe stawki podatku

Zaktualizowano: 2024-04-10 13:07
Opublikowano: 2021-09-21 11:23
Średnia ocena: 4,00/6 Głosów: 5
Karta podatkowa {{year}}: zasady rozliczania i nowe stawki podatku

Karta podatkowa w 2024 roku musi być rozliczana przez przedsiębiorców według nowych przepisów. Poniżej wyjaśniamy, jakie zmiany zaszły w karcie podatkowej, dla kogo jest przeznaczona ta uproszczona forma opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych i jak ją rozliczyć w bieżącym roku.

Dla osób, których metodą rozliczania z fiskusem jest karta podatkowa w 2024 zmiany dotyczą przede wszystkim nowych stawek podatku, które zostały podniesione z powodu inflacji. W 2024 roku wzrosły również składki ZUS, w tym składka zdrowotna.

Czy obciążenia wzrosły na tyle, że przedsiębiorcy będą musieli sięgać po kredyty gotówkowe na ich uregulowanie? Niekoniecznie, ale przeczytaj nasz artykuł, by się o tym przekonać. Wyjaśniamy w nim także, kiedy nastąpił koniec karty podatkowej, ponieważ od pewnego czasu już nie można jej wybrać jako metody rozliczania podatku dochodowego.

Co to jest karta podatkowa?

Co to jest karta podatkowa? Jest to uproszczona forma zryczałtowanego podatku dochodowego, która jest przeznaczona dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą. Zasady opodatkowania kartą podatkową są następujące:

  • polega na odprowadzaniu co miesiąc stałej kwoty podatku – nie zależy ona ani od przychodu, ani dochodu;
  • stawkę podatku dla danego podatnika ustala naczelnik urzędu skarbowego – m.in. na podstawie rodzaju prowadzonej działalności;
  • nie wymaga prowadzenia ksiąg przychodów i rozchodów, wpłacania zaliczek na podatek dochodowy, ani składania zeznań podatkowych.

Aktem prawnym, w którym znajdziesz wszystkie informacje, jak działa karta podatkowa jest Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (art. 23-41).

Karta podatkowa 2024 - nowe stawki

Dla osób, których formą rozliczenia jest karta podatkowa w 2024 zmiany w przepisach są dość istotne, ponieważ dotyczą stawek podatku. Zostały one podniesione, ponieważ wzrósł wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych (czyli inflacja), który zgodnie z przepisami jest podstawą do ich ustalania. Dokładnie został wzięty pod uwagę wskaźnik cen z okresu pierwszych trzech kwartałów 2023 roku, który wyniósł 13,2%. Właśnie o tyle też wzrosły stawki podatku na karcie podatkowej.

Poniżej wyjaśniamy, ile wynosi karta podatkowa za 2024 rok w zależności od rodzaju działalności dla wybranych zawodów.

Wszystkie stawki na 2024 rok zostały ogłoszone w obwieszczeniu Ministra Finansów z 15 listopada 2023 r., którego publikację można znaleźć w Monitorze Polskim z dnia 24 listopada 2023 r. poz. 1279. Takie obwieszczenie w sprawie stawek podatku na karcie podatkowej jest publikowane każdego roku.

Podatek karta podatkowa 2024 tabela

Rodzaj działalności

Kryteria ustalania stawki

Stawka podatku

Usługi ślusarskie

Liczba mieszkańców w miejscowości

Oznaczenie stawek

0

1

2

3

Do 5000

528 zł

925 zł

1181 zł

1482 zł

Od 5000 do 50 000

622 zł

999 zł

1360 zł

1701 zł

Powyżej 50 000

682 zł

1154 zł

1547 zł

1890 zł

Usługi w zakresie mechaniki maszyn

Liczba mieszkańców w miejscowości

0

1

2

3

4

Do 5000

440 zł

812 zł

1033 zł

1246 zł

1516 zł

Od 5000 do 50 000

496 zł

870 zł

1181 zł

1424 zł

1729 zł

Powyżej 50 000

554 zł

945 zł

1335 zł

1599 zł

1913 zł

Szewstwo naprawkowe

Liczba mieszkańców w miejscowości

0

1

2

Do 5000

140 zł

374 zł

528 zł

Od 5000 do 50 000

172 zł

409 zł

622 zł

Powyżej 50 000

202 zł

473 zł

682 zł

Usługi w zakresie jubilerstwa dla ludności

Liczba mieszkańców w miejscowości

0

1

2

Do 5000

622 zł

1064 zł

1599 zł

Od 5000 do 50 000

682 zł

1220 zł

1787 zł

Powyżej 50 000

682 zł

1220 zł

1787 zł

Usługi grawerskie

Liczba mieszkańców w miejscowości

0

1

Do 5000

554 zł

1033 zł

Od 5000 do 50 000

622 zł

708 zł

Powyżej 50 000

708 zł

1335 zł

Usługi zegarmistrzowskie

Liczba mieszkańców w miejscowości

0

1

2

3

Do 5000

261 zł

589 zł

775 zł

888 zł

Od 5000 do 50 000

319 zł

654 zł

851 zł

983 zł

Powyżej 50 000

354 zł

736 zł

906 zł

1093 zł

Usługi krawieckie

Liczba mieszkańców w miejscowości

0

1

2

3

4

5

Do 5000

172 zł

374 zł

622 zł

791 zł

851 zł

964 zł

Od 5000 do 50 000

202 zł

440 zł

708 zł

851 zł

925 zł

1093 zł

Powyżej 50 000

233 zł

496 zł

775 zł

925 zł

999 zł

1246 zł

Usługi fryzjerskie dla kobiet i dziewcząt

Liczba mieszkańców w miejscowości

0

1

2

3

4

5

Do 5000

172 zł

473 zł

654 zł

791 zł

851 zł

1033 zł

Od 5000 do 50 000

202 zł

528 zł

736 zł

851 zł

925 zł

1181 zł

Powyżej 50 000

233 zł

589 zł

791 zł

925 zł

999 zł

1335 zł

Usługi kosmetyczne

Liczba mieszkańców w miejscowości

0

1

2

3

4

5

Do 5000

172 zł

473 zł

682 zł

812 zł

870 zł

945 zł

Od 5000 do 50 000

202 zł

528 zł

752 zł

888 zł

945 zł

1033 zł

Powyżej 50 000

233 zł

589 zł

812 zł

964 zł

1033 zł

1181 zł

Manicure, pedicure

Liczba mieszkańców w miejscowości

0

1

2

3

4

5

Do 5000

110 zł

295 zł

354 zł

496 zł

554 zł

752 zł

Od 5000 do 50 000

140 zł

319 zł

374 zł

589 zł

622 zł

827 zł

Powyżej 50 000

140 zł

319 zł

440 zł

654 zł

708 zł

888 zł

Usługi parkingowe

Liczba stanowisk

Stawka

Do 140

9,80 zł od każdego stanowiska

Powyżej 140 do 180

1372 zł + 14,70 zł od każdego stanowiska powyżej 140

Powyżej 180

1960 zł + 17,50 zł od każdego stanowiska powyżej 180

Sprzątanie wnętrz

Liczba mieszkańców w miejscowości

0

1

2

Do 5000

319 zł

654 zł

827 zł

Od 5000 do 50 000

374 zł

736 zł

906 zł

Powyżej 50 000

409 zł

791 zł

983 zł

Usługi inne, nie wymienione gdzie indziej w załączniku

Liczba mieszkańców w miejscowości

Od

Do

Do 5000

2910 zł

4863 zł

Od 5000 do 50 000

3891 zł

5836 zł

Powyżej 50 000

4863 zł

6813 zł

Handel detaliczny żywnością, w tym owocami i warzywami, napojami i wyrobami tytoniowymi

Liczba mieszkańców w miejscowości

0

1

2

3

Do 5000

528 – 812 zł

736 – 999 zł

812 – 1289 zł

999 – 1636 zł

Od 5000 do 50 000

736 – 999 zł

812 – 1278 zł

999 – 1636 zł

1278 zł – 1871 zł

Powyżej 50 000

812 – 1278 zł

999 – 1636 zł

1278 – 1871 zł

1724 – 2334 zł

Handel detaliczny kwiatami

Liczba mieszkańców w miejscowości

0

1

2

Do 5000

736 – 999 zł

812 – 1289 zł

999 – 1636 zł

Od 5000 do 50 000

812 – 1278 zł

999 – 1636 zł

1278 – 1871 zł

Powyżej 50 000

999 – 1636 zł

1278 – 1871 zł

1724 – 2334 zł

Handel detaliczny artykułami nieżywnościowymi

Liczba mieszkańców w miejscowości

0

1

2

Do 5000

736 – 1636 zł

812 – 1871 zł

983 – 2334 zł

Od 5000 do 50 000

812 – 1871 zł

999 – 3062 zł

1362 – 4115 zł

Powyżej 50 000

999 – 3062 zł

1278 – 4539 zł

1724 – 6027 zł

Działalność gastronomiczna bez sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%

w zakresie sprzedaży lodów z automatów

Brak kryteriów

Oznaczenie stawek

Stawka podatku od do

0

708 – 945 zł

1

945 – 1246 zł

2

1122 – 1424 zł

3

1302 – 1599 zł

4

1759 – 2069 zł

Działalność gastronomiczna bez sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%

w zakresie pozostałej działalności gastronomicznej

Brak kryteriów

0

589 – 827 zł

1

827 – 1154 zł

2

983 – 1302 zł

3

1181 – 1482 zł

4

1593 – 1954 zł

Usługi taksówkowe w zakresie przewozu osób

Liczba mieszkańców w miejscowości

Stawki podatku

Do 25 000

296 zł

Powyżej 25 000 do 100 000

312 zł

Powyżej 100 000 do 500 000

341 zł

Powyżej 500 000

366 zł

Usługi taksówkowe w zakresie przewozu ładunków

Liczba mieszkańców w miejscowości

Stawki podatku

Do 25 000

456 zł

Powyżej 25 000 do 100 000

496 zł

Powyżej 100 000 do 500 000

544 zł

Powyżej 500 000

605 zł

Przewozy pasażerskie z wykorzystaniem ludzkiej i zwierzęcej siły pociągowej

Ta sama stawka bez względu na liczbę mieszkańców

177 zł

Usługi w zakresie transportu osób na rzece Dunaj przez flisaków pienińskich

Brak

83 – 140 zł

Usługi rozrywkowe w kategorii:

automaty zręcznościowe, na których nie są prowadzone gry o wygrane pieniężne lub rzeczowe (m.in. bilardy elektromechaniczne, gry telewizyjne, szafy grające)

Liczba urządzeń

Stawka podatku

Do 2

55,70 zł od każdego urządzenia

Powyżej 2 do 4

111,40 zł + 131,70 zł od każdego urządzenia powyżej 2

Powyżej 4 do 6

374,80 zł + 161,50 zł od każdego urządzenia powyżej 4

Powyżej 6 do 8

697,80 zł + 172,30 zł od każdego urządzenia powyżej 6

Powyżej 8 do 10

1042,40 zł + 197,90 zł od każdego urządzenia powyżej 8

Powyżej 10

1438,20 zł + 225,70 zł od każdego urządzenia powyżej 10

Usługi rozrywkowe w kategorii:

karuzele o obrocie prostym (poziome z wiszącymi lub stojącymi sylwetkami dla dzieci, poziome gondolowe lub krzesełkowe, pionowe gondolowe) i o obrocie złożonym (elektrohydrauliczne gondolowe) dla dzieci

Liczba miejsc

Stawka podatku

Do 16

10,90 zł od każdego miejsca

Powyżej 16

174,40 zł + 10,90 zł od każdego miejsca powyżej 16

Usługi rozrywkowe w kategorii:

Karuzele o obrocie złożonym (elektrohydrauliczne lub elektropneumatyczne gondolowe)

Liczba miejsc

Stawka podatku

Do 24

34,70 zł od każdego miejsca

Powyżej 24

832,80 zł + 28,00 zł od każdego miejsca powyżej 24

Sprzedaż posiłków domowych w mieszkaniach

w zakresie:

sprzedaży śniadań, obiadów i kolacji

Liczba mieszkańców w miejscowości

Liczba posiłków każdego rodzaju w skali średniej tygodniowej

Do 10 na dobę

Do 20 na dobę

Do 30 na dobę

Do 25 000

478 zł

658 zł

755 zł

Powyżej 25 000

498 zł

694 zł

-

Sprzedaż posiłków domowych w mieszkaniach

w zakresie:

sprzedaży jednodaniowych posiłków i napojów bezalkoholowych na podstawie umowy zawartej z jednostką właściwą do prowadzenia działalności gastronomicznej lub turystycznej

Liczba mieszkańców w miejscowości

Liczba posiłków każdego rodzaju w skali średniej tygodniowej

Do 50 na dobę

Do 100 na dobę

Do 25 000

573 zł

755 zł

Powyżej 25 000

624 zł

833 zł

Lekarz i lekarz dentysta

Liczba godzin przeznaczonych na wykonywanie zawodu miesięcznie

Stawka podatku

Do 48

19,30 zł za każdą godzinę

Powyżej 48 do 96

926,40 zł + 25,60 zł za każdą godzinę powyżej 48

Powyżej 96

2155,20 zł

Felczer

Brak kryteriów

5,80 zł za każdą godzinę

Technik dentystyczny

Liczba godzin przeznaczonych na wykonywanie zawodu miesięcznie

Stawka podatku

Do 24

16,90 zł za każdą godzinę

Powyżej 24 do 96

405,60 zł + 22,00 zł za każdą godzinę powyżej 24

Powyżej 96

1989,60 zł

Pielęgniarka, położna

Brak kryteriów

2,00 zł za każda godzinę

Lekarz weterynarii

Dla a) Liczba godzin przeznaczonych na wykonywanie zawodu miesięcznie

Stawka podatku

Do 48

12,30 zł za każdą godzinę

Powyżej 48 do 96

590,40 zł + 14,70 zł za każdą godzinę powyżej 48

Powyżej 96

1296 zł

Dla b)

633,50 zł

Opieka domowa nad dziećmi i osobami chorymi

Liczba godzin przeznaczonych na wykonywanie zawodu miesięcznie

Stawka podatku

Do 48

2,30 zł za każdą godzinę

Powyżej 48 do 96

110,40 zł + 4,90 zł za każdą godzinę powyżej 48

Powyżej 96

345,60 zł

Usługi edukacyjne w zakresie udzielania lekcji na godziny

Liczba godzin przeznaczonych na wykonywanie zawodu miesięcznie

Stawka podatku

Do 48

7,00 zł za każdą godzinę

Powyżej 48 do 96

336,00 zł + 14,70 zł za każdą godzinę powyżej 48

Powyżej 96

1041,60 zł

Jak działa karta podatkowa?

Karta podatkowa jest alternatywną formą opodatkowania, dlatego mogą ją rozliczać wyłącznie osoby, które spełniają określone warunki i które zgłosiły chęć jej stosowania w urzędzie skarbowym. Domyślnym sposobem odprowadzania podatku dochodowego od osób fizycznych jest bowiem podatek rozliczany na zasadach ogólnych, a więc uwzględniający progi podatkowe.

Warto tutaj podkreślić, że z karty podatkowej mogą korzystać głównie przedsiębiorcy świadczący usługi dla ludności. W przypadku niektórych branż (wymienionych w tabeli obwieszczenia w poz. 70-76) istnieje jednak możliwość świadczenia usług dla innych podmiotów. Narzuca jednak tutaj karta podatkowa limit dochodu w zakresie świadczenia takich usług i w 2024 roku wynosi on 93 622 zł przychodu rocznie.

Wysokość podatku dla podatnika na każdy rok podatkowy ustala Naczelnik Urzędu Skarbowego, który bierze przy tym pod uwagę m.in.:

  • rodzaj prowadzonej działalności,
  • liczbę zatrudnionych osób,
  • liczbę mieszkańców w miejscu prowadzenia firmyi,
  • stawki miesięczne wskazane w obwieszczeniu Ministra Finansów.

Przykład

Miesięczna stawka karty podatkowej dla fryzjerki damskiej świadczącej usługi w miejscowości poniżej 5000 mieszkańców i niezatrudniającej żadnych pracowników wynosi w 2024 roku 172 zł. Jeśli jednak ta sama fryzjerka zatrudni w salonie dwie pracownice, jej stawka podatku wzrośnie do 654 zł miesięcznie.

Ustaloną kwotę podatku należy opłacać co miesiąc, bez względu na to, czy ze swojej działalności osiąga się zyski, czy też ponosi straty. Może się więc zdarzyć, że na opłacenie podatku zabraknie pieniędzy.

Warto też wiedzieć, że stawka karty podatkowej może ulec zmianie w ciągu roku podatkowego, jeśli nastąpią zmiany w kryteriach jej ustalania. W naszym powyższym przykładzie taką zmianą będzie zatrudnienie pracowników przez fryzjerkę. Należy tutaj pamiętać, że o takich zmianach należy powiadomić Naczelnika Urzędu Skarbowego, składając PIT-16Z, co szerzej wyjaśnimy niżej.

Potrzebujesz kredytu lub pożyczki? Sięgnij po kalkulator kredytowy, by obliczyć, ile wyniesie rata kredytu w poszczególnych bankach.

Karta podatkowa – jak obliczyć podatek?

Podatek ryczałtowy karty podatkowej należy odprowadzać w wysokości ustalonej przez Naczelnika Urzędu Skarbowego. Nie można go pomniejszyć o składki na ubezpieczenie społeczne, koszty prowadzenia działalności, ani nawet o poniesioną stratę. Można go jedynie pomniejszyć o kwotę stanowiącą 19% składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconej w roku podatkowym.

Warto tutaj nadmienić, że dla podatników na karcie podatkowej składka zdrowotna wynosi 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę. Od 1 stycznia 2024 r. najniższa krajowa wynosi 4242 zł, zatem składka zdrowotna wynosi 381,78 zł miesięcznie i 4 581,36 zł rocznie.

Jak odliczyć składkę zdrowotną, jeśli formą opodatkowania jest karta podatkowa? Przykłady obliczeń prezentujemy poniżej.

Karta podatkowa odliczanie składki zdrowotnej – przykład:

Pani Anna świadczy usługi fryzjerskie i ma w 2024 roku ustaloną wysokość podatku do zapłaty za każdy miesiąc w kwocie 202 zł. Ponieważ opłaca składki zdrowotne, ma prawo pomniejszyć podatek do zapłaty. Składka zdrowotna w 2024 roku wynosi 381,78 zł, zatem pani Anna może w ujęciu miesięcznym pomniejszyć podatek o 19% tej kwoty, czyli o 72,54 zł. Jej zobowiązanie wobec urzędu skarbowego wyniesie więc 129,46 zł (202 zł – 72,54 zł).

Podatek należy regulować w następujących terminach:

  • do 7. dnia następującego po miesiącu, za który jest należna karta podatkowa,
  • za grudzień danego roku - do 28 grudnia danego roku.

A ile wynosi ZUS przy karcie podatkowej? Poniżej podajemy stawki za 2024 rok.

ZUS karta podatkowa 2024:

  • 1485,31 zł – ze składką zdrowotną i bez składki chorobowej (jest ona dobrowolna).
  • 1982,10 zł – ze składką zdrowotną i chorobową.

Warto podkreślić, jakie są związki pomiędzy małym ZUS-em i kartą podatkową. Zgodnie z art. 18c ust. 11 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych do małego ZUS-u nie mogą zgłosić się przedsiębiorcy korzystający z opodatkowania w formie karty podatkowej i jednocześnie zwolnieni z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o podatku od towarów i usług.

Skorzystaj z naszego kalkulatora odsetek podatkowych i ustawowych

Karta podatkowa – dla kogo jest przeznaczona?

Istnieją także inne warunki, jakie podatnik musi spełnić, aby korzystać z opodatkowania kartą podatkową. Takie rozliczenia przewidziane są ustawowo dla podatników, którzy:

  • prowadzą działalność podlegającą opodatkowaniu w formie karty podatkowej na terytorium kraju,
  • kontynuują opodatkowanie w formie karty podatkowej po 31 grudnia 2021 roku i nie zrezygnują ani nie utracą prawa do opodatkowania w tej formie po 31 grudnia 2021 roku,
  • nie wytwarzają wyrobów opodatkowanych podatkiem akcyzowym,
  • nie prowadzą innej pozarolniczej działalności gospodarczej (poza jednym rodzajem zgłoszonym do US).

Natomiast karty podatkowej nie zastosują osoby, które w ramach prowadzonej działalności gospodarczej korzystają z usług osób niezatrudnionych na podstawie umowy o pracę i innych przedsiębiorców, o ile nie są to usługi specjalistyczne, które można tak opodatkować. Pracownik na pół etatu czy na cały etat nie musi być więc przeszkodą w opodatkowaniu działalności kartą podatkową.

Na podstawie karty podatkowej nie mogą się również rozliczać przedsiębiorcy, których małżonkowie prowadzą działalność gospodarczą w tym samym zakresie, z której przychody (dochody) podlegają odrębnemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym na ogólnych zasadach, podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Karta podatkowa a prawa i obowiązki podatnika

Wszystkie obowiązki i prawa podatnika regulowane są przez wspomnianą już ustawę. Karta podatkowa przede wszystkim zwalnia podatnika z obowiązku prowadzenia ksiąg podatkowych czy nawet uproszczonej podatkowej księgi przychodów i rozchodów.

Nie trzeba składać zeznań podatkowych czy wpłacać co miesiąc do urzędu skarbowego zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Jednocześnie opodatkowanie w taki sposób nie blokuje wystawiania przez przedsiębiorców rachunków i faktur dla udokumentowania wykonania dostawy towarów lub świadczenia usług. Taką dokumentację „kartowicz” ma obowiązek przechowywać przez pięć lat, licząc od końca roku, w którym wystawił taki dokument.

Kolejny obowiązek podatnika opodatkowanego kartą podatkową to informowanie fiskusa o zmianach, jakie zaszły w prowadzonej działalności od czasu złożenia wniosku o PIT-16. Na przekazanie takich informacji podatnik ma jedynie 7 dni. Mowa tu o informacjach, które wpływają na utratę prawa do korzystania z opodatkowania w formie karty podatkowej lub na wysokość podatku.

Należy informować organ podatkowy o takich zmianach, jak:

  • zatrudnianie pracowników,
  • zmiana miejsca prowadzenia działalności,
  • zmiana rodzaju i zakresu działalności,
  • zwiększenie liczby sprzedawanych posiłków domowych,
  • zwiększenie godzin przeznaczonych na wykonywanie wolnego zawodu w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego oraz wolnego zawodu w zakresie usług weterynaryjnych,
  • zwiększenie liczby stanowisk na parkingu oraz liczby i rodzaju urządzeń przy prowadzeniu usług rozrywkowych,
  • zwiększenie liczby godzin na udzielanie lekcji (korepetycji).

Jeśli kartowicz nie zgłosi fiskusowi jednej z powyższych zmian w terminie 7 dni, spowoduje to utratę prawa do karty, ewentualnie może skutkować wygaśnięciem decyzji w sprawie karty podatkowej lub podwyższeniem kwoty płaconego podatku w ramach karty podatkowej.

Obowiązkiem podatnika jest również złożenie raz w roku deklaracji PIT 16A, w której należy wykazać składki na ubezpieczenie zdrowotne, które zostały odprowadzone w roku podatkowym i odliczone od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku kalendarzowego. Termin na złożenie deklaracji to koniec lutego w roku następującym po rozliczanym roku podatkowym.

Karta podatkowa – wniosek o kartę podatkową

Jak już wspomnieliśmy wyżej, aby stosować kartę podatkową, należy złożyć wniosek w urzędzie skarbowym. Obecnie jednak nie jest to możliwe.

W 2024 roku z karty podatkowej mogą korzystać tylko ci podatnicy, którzy byli już w ten sposób opodatkowani w 2021 roku i nadal kontynuują opodatkowanie w tej formie.

Jeśli więc rozpoczynasz działalność gospodarczą – nie masz możliwości rozliczania się kartą podatkową. Nie możesz również zmienić formy opodatkowania na kartę podatkową, jeśli do tej pory rozliczałeś się np. liniowo lub na zasadach ogólnych.

Możesz wyłącznie przejść z karty podatkowej na inną formę opodatkowania. Kiedy zmienić formę opodatkowania 2024? Termin na to już niestety minął, ponieważ należało to zrobić do 20 stycznia 2024 r. Kolejna szansa na przejście z karty podatkowej na inną formę opodatkowania będzie zatem w styczniu 2025 roku. Wówczas należy złożyć w urzędzie skarbowym:

  • oświadczenie o rezygnacji z opodatkowania w ramach karty podatkowej,
  • oraz opcjonalnie oświadczenie o wyborze opodatkowania podatkiem liniowym bądź ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – w przeciwnym razie domyślną nową formą rozliczenia będzie opodatkowanie na zasadach ogólnych.

Nie przegap: Co to jest REGON?

Karta podatkowa dla osób prowadzących działalność gospodarczą – czy to się opłaca?

Po podwyżkach stawek podatku wielu przedsiębiorców zastanawia się zapewne, czy karta podatkowa w 2024 roku wciąż się opłaca. Jak już wiemy, czas na podjęcie decyzji, jakie opodatkowane wybrać w 2024 roku, już minął, ale wciąż jest szansa na zmianę jego formy od przyszłego roku. Warto więc przed podjęciem decyzji o ewentualnej rezygnacji z karty podatkowej przeanalizować wszystkie jej zalety i wady. Prezentujemy je w poniższej tabeli.

Karta podatkowa – zalety i wady

Zalety

Wady

  • prosty sposób rozliczania z fiskusem,
  • jednolita stawka podatku co miesiąc,
  • brak konieczności prowadzenia ksiąg rachunkowych,
  • brak zaliczek na podatek dochodowy,
  • brak składania zeznań podatkowych (oprócz deklaracji w sprawie składek zdrowotnych).

  • konieczność opłacania podatku nawet przy braku dochodów,
  • brak możliwości odliczenia kosztów prowadzenia działalności,
  • brak możliwości odliczenia ulg podatkowych,
  • konieczność przechowywania faktur i rachunków przez 5 kolejnych lat,
  • wysokie stawki podatku przy zatrudnianiu pracowników lub większej skali działalności,
  • niższe szanse na kredyt dla firm – przy karcie podatkowej banki niekorzystnie wyliczają zdolność kredytową.

Z pewnością karta podatkowa jest korzystną formą opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla małych przedsiębiorców, prowadzących działalność w małej miejscowości i zatrudniających niewielką liczbę pracowników.

Taka forma jest jednak niekorzystna przy działalności prowadzonej sezonowo, kiedy w pewnych miesiącach przedsiębiorca w ogóle nie zarabia, a musi i tak płacić podatek w wysokości ustalonej przez naczelnika urzędu skarbowego.


Dodatkowe źródła:

https://www.podatnik.info/publikacje/skladki-zus-w-2024-roku,628973

https://www.pit.pl/aktualnosci/mniej-czasu-na-rozliczenie-pit-16a-karta-podatkowa-w-2024-roku-1009261

https://monitorpolski.gov.pl/M2023000127901.pdf

https://www.ifirma.pl/blog/skladka-zdrowotna-w-podatku-dochodowym-a-rozne-formy-opodatkowania-omowienie-na-przykladach.html#ujmowanie-skladki-zdrowotnej-u-ryczaltowca

https://www.kancelaria-kubiak.pl/aktualnosci/skladki-zus-w-2024-roku/

https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00242#6

https://www.podatki.gov.pl/pit/osoba-prowadzaca-dzialalnosc-gospodarcza/rozliczenie-dochodow-opodatkowanych-karta-podatkowa/

Komentarze

Powiązane artykuły

Jak napisać skargę na firmę windykacyjną? Wzór skargi {{year}}
Porady
24.05.2024

Jak napisać skargę na firmę windykacyjną? Wzór skargi 2024

...chwilówki, niespłacone pożyczki, przeterminowane faktury za usługi telekomunikacyjne – to tylko przykłady sytuacji, w których możemy mieć do czynienia z firmami windykacyjnymi. Wierzyciele często...

Zobacz więcej
8 min. czytania
Ile wynosi inflacja w Polsce w {{year}} roku?
Porady
09.05.2024

Ile wynosi inflacja w Polsce w 2024 roku? Prognozy na najbliższe miesiące

...funkcjonująca jako spadek poziomu cen w gospodarce z jednoczesnym wzrostem siły nabywczej pieniądza. To może Cię zainteresować: Czy warto teraz spłacić lub nadpłacić kredyt hipoteczny? Deflacja to zatem nic innego jak ujemna inflacja. Czy to niebezpieczne zjawisko? Zarówno inflacja, jak i deflacja mogą mieć negatywny wpływ na gospodarkę. Zwiększanie siły...

Zobacz więcej
12 min. czytania
Mały ZUS składki {{year}}. Ile wynosi mały ZUS?
Porady
18.04.2024

Mały ZUS składki 2024. Ile wynosi mały ZUS?

...– składki na ZUS i podatki w Polsce spędzają sen z powiek wielu osób prowadzących własną działalność gospodarczą. W dobie kryzysu wiele osób zaciągało kredyty gotówkowe lub firmowe na uregulowanie należności. Dla najmniejszych podmiotów, które nie wykazują dużego dochodu, stworzono preferencyjne rozwiązania. Prowadzenie własnej...

Zobacz więcej
14 min. czytania
Tarcza antyinflacyjna {{year}}. Komu przysługuje dodatek osłonowy?
Porady
15.04.2024

Tarcza antyinflacyjna 2024. Komu przysługuje dodatek osłonowy?

Tarcza antyinflacyjna w 2024 r. – czy nadal będzie obowiązywać? Jakie rodzaje wsparcia przygotował dla Polaków nowy rząd? Kto może ubiegać się o dodatek osłonowy i jakie warunki trzeba spełnić? Sprawdzamy, z jakich rozwiązań można obecnie skorzystać, żeby zniwelować skutki wysokich cen energii i produktów w sklepach.
Zobacz więcej
6 min. czytania
Harmonogram posiedzeń Rady Polityki Pieniężnej w {{year}} roku
Porady
09.04.2024

Aktualny harmonogram posiedzeń Rady Polityki Pieniężnej w 2024 roku

Harmonogram posiedzeń RPP obecnie wzbudza coraz większe zainteresowanie na rynku finansowym, ponieważ każde z nich kończy się istotnymi dla niego decyzjami. Jak często oraz kiedy odbywają się spotkania w roku 2024, przedstawia aktualny harmonogram posiedzeń Rady Polityki Pieniężnej. Czy znajomość tych dat może przydać się obecnym lub przyszłym kredytobiorcom?
Zobacz więcej
7 min. czytania
Czy bank może odmówić udzielenia wakacji kredytowych?
Porady
05.04.2024

Czy bank może odmówić udzielenia wakacji kredytowych?

...przez ustawodawcę. Zazwyczaj obejmują one określony czas oraz konkretne rodzaje kredytu. W przypadku obecnych wakacji kredytowych mowa więc o możliwości zawieszenia łącznie 4 rat kredytu hipotecznego. Z kolei bankowe wakacje kredytowe są inicjatywą banków, które same decydują o udzieleniu takiej ulgi kredytowej swoim klientom. Co więcej, w tym przypadku mogą one różnić się...

Zobacz więcej
5 min. czytania