Czym jest ulga termomodernizacyjna i kto może z niej skorzystać?

Ulga termomodernizacyjna – co to jest?

Dzięki termomodernizacji domu można obniżyć koszty zużycia energii potrzebnej do jego ogrzania, dlatego warto zainwestować w takie zmiany, nawet jeśli na ten cel trzeba będzie zaciągnąć kredyt gotówkowy lub nawet kredyt hipoteczny. Warto to tym bardziej zrobić, że wiele wydatków można odliczyć w rocznej deklaracji PIT, ponieważ umożliwia to ulga termomodernizacyjna.

Zacznijmy od wyjaśnienia, co to jest ulga termomodernizacyjna. Jest to nic innego jak ulga podatkowa, która ma zachęcić właścicieli domów jednorodzinnych do wprowadzenia w nich zmian służących ograniczeniu zużycia energii potrzebnej do ogrzania budynku, wentylacji oraz przygotowania ciepłej wody.

Takich zmian potrzebują głównie starsze domy, choć ulga termomodernizacyjna na nowy dom również przysługuje, jednak pod pewnymi warunkami. Jednak to głównie starsze budynki potrzebują termomodernizacji np. wymiany nieefektywnych i szkodliwych dla środowiska pieców, czy też nieszczelnych okien powodujących straty ciepła.

Wymiana takich elementów lub docieplenie domu są bardzo kosztowne i nie każdego na to stać. Właśnie dlatego rząd zaproponował możliwość odliczenia wydatków na ten cel w rocznej deklaracji PIT w postaci ulgi termomodernizacyjnej.

Poniżej wyjaśniamy, od kiedy obowiązuje ulga termomodernizacyjna i jakie są jej szczegółowe warunki.

Warto wiedzieć: Czy bankowość elektroniczna jest bezpieczna?

Ulga termomodernizacyjna a aktualna ustawa

Uwaga na zmianę interpretacji przepisów dokonaną przez fiskusa. Obecnie prawo do ulgi zachowuje jedynie właściciel nieruchomości. Wynika to bezpośrednio z wydanej 4 września 2023 r. przez szefa Krajowej Administracji Skarbowej nowej interpretacji ulgi termomodernizacyjnej. Według niej, aby móc skorzystać z ulgi, musisz być właścicielem nieruchomości w chwili składania deklaracji podatkowej. 

Oznacza to, że w przypadku, gdy np. wymienisz okna w swoim domu w kwietniu 2023 roku, a następnie sprzedasz ten dom w 2024 roku, zanim rozliczysz podatki, nie będziesz mógł skorzystać z tej ulgi termomodernizacyjnej. 

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej? Warunki

Ulga termomodernizacyjna w 2024 roku przewidziana jest dla osób, które:

• Rozliczają się z fiskusem i płacą podatek według skali podatkowej, podatku liniowego, lub korzystają z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
• Inwestują w działania termomodernizacyjne w budynkach mieszkalnym jednorodzinnych.
• Są właścicielami lub współwłaścicielami budynku, w którym przeprowadzane są prace.
• Ukończą prace termomodernizacyjne w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym poczyniono pierwsze wydatki na ten cel.

Jeśli prace nie zostaną zakończone w wyznaczonym czasie, podatnik musi zwrócić otrzymane środki w roku podatkowym następującym po upływie terminu na ich ukończenie. Ulgę termomodernizacyjną odlicza się od podstawy obliczenia podatku.

Sprawdź także: Kredyt gotówkowy bez prowizji – czy się opłaca? Gdzie złożyć wniosek?

Na czym polega ulga termomodernizacyjna?  

Ulga termomodernizacyjna dotyczy różnego rodzaju działań zmierzających do poprawy izolacyjności budynku, którego jesteś właścicielem. Mówiąc prościej – chodzi o docieplenie nieruchomości, wyposażenie jej w nowoczesny kocioł, pompę ciepła lub inne rozwiązania. Po raz pierwszy ulgę wprowadzono ją w 2019 r. Ulga pozwala Ci odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki związane z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych. 

Termomodernizacja pozwoli Ci obniżyć koszt zużycia energii do ogrzania domu, więc z pewnością warto zdecydować się na to rozwiązanie. Nawet, jeśli wiąże się to z zaciągnięciem kredytu. Jeśli interesuje Cię taka opcja, sprawdź ranking kredytów gotówkowych, lub wykorzystaj kalkulator kredytowy. 

• Odliczysz wydatki poniesione w roku podatkowym na materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych. 
• Całkowita kwota odliczenia na wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne w różnych budynkach, będących własnością lub współwłasnością podatnika, nie może przekroczyć 53 tys. zł na jedną osobę. 
• Jeśli masz małżonka maksymalna kwota ulgi może więc wynieść nawet 106 tys. zł. 

Zamiast zastanawiać się np. jak wziąć kredyt na pompę ciepła, skorzystaj z rozwiązań podsuwanych przez państwo np. właśnie z ulgi termomodernizacyjnej. Interesują Cię także inne rozwiązania termomodernizacyjne? Sprawdź, gdzie starać się o najlepszy kredyt na panele fotowoltaiczne. 

Ulga termomodernizacyjna – co można odliczyć?  

Co możesz odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej w 2024 roku, wskazuje precyzyjnie załącznik do Rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r., w którym znajdziesz dokładny wykaz materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją takich przedsięwzięć. 

Oto, co obejmuje ulga termomodernizacyjna, czyli co podlega odliczeniu: 

• ocieplanie budynku: chodzi o ocieplenie przegród budowlanych (a więc ścian, stropów, dachów, poddasza itp.), a także fundamentów i balkonów, 
• wymiana pieca: ulga termomodernizacyjna przysługuje na piec gazowy lub olejowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, albo kocioł na paliwo stałe spełniający wymagania ekologiczne; np. kocioł przeznaczony wyłącznie do spalania biomasy. 
• elementy instalacji grzewczej i podgrzewającej wodę użytkową - ulga termomodernizacyjna obejmuje zatem także grzejniki, 
• węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury, 
• zbiornik na gaz lub zbiornik na olej, 
• pompa ciepła wraz z osprzętem, 
• kolektory słoneczne wraz z osprzętem, 
• ogniwa fotowoltaiczne wraz z osprzętem, 
• okna i drzwi – również okna dachowe, drzwi balkonowe i bramy garażowe, 
• elementy wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub ciepła i chłodu. 

Musisz jednak wiedzieć, że nie wszystkie prace związane z termomodernizacją są objęte ulga. Przykładem jest wymiana dachu, którego kosztów nie możesz odliczyć – jest to możliwe jedynie w przypadku poniesienia wydatków na jego ocieplenie. 

Podobnie w przypadku fotowoltaiki – ulgę termomodernizacyjną będziesz mógł odliczyć tylko wtedy, jeśli ogniwa będą zasilać dom jednorodzinny. Mogą one być zatem zamontowane obok budynku np. na garażu, ale ważne, by zasilały budynek mieszkalny. 

Oprócz kosztów zakupów urządzeń i materiałów odliczyć możesz również koszty usług związanych z ich montażem, a także koszty niezbędnej dokumentacji projektowej, audytów energetycznych itp. 

Ulga termomodernizacyjna a PIT  

Ulgę termomodernizacyjną odliczysz w rocznej deklaracji PIT i możesz z niej skorzystać, jeśli rozliczasz się na jednym z formularzy: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS i PIT-37. Wydatki poniesione na termomodernizację domu najpierw należy ująć w osobnej deklaracji PIT/O w rubryce „Odliczenia od dochodu (przychodu)”, a następnie przepisać tę kwotę do deklaracji głównej np. PIT 37. 

Pamiętaj, że odliczyć możesz maksymalnie 53 000 zł, a kwota odliczenia musi mieć pokrycie w dochodzie rocznym. Jeśli zatem wydatki przewyższyły Twój roczny dochód, nadwyżkę możesz rozliczyć w kolejnych latach, ale jedynie przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek. 

Ulga termomodernizacyjna – przykład rozliczenia  

Przygotowałam przykład obrazujący, jak możesz rozliczyć ulgę termomodernizacyjną w 2024 r. 

Podatnik dokonał termomodernizacji swojego domu poprzez wymianę stolarki okiennej i montaż paneli fotowoltaicznych. Wydał na ten cel łącznie 60 000 zł, na co ma stosowne faktury VAT. Jego roczny dochód wyniósł natomiast 40 000 zł. W związku z tym przysługuje mu ulga termomodernizacyjna, ale tylko do kwoty 53 000 zł. Nie może także odliczyć jej w całości w deklaracji PIT ze względu na niższe dochody. Za 2023 rok odliczy zatem od podstawy opodatkowania wyłącznie 40 000 zł, natomiast w deklaracji za rok 2024 dokona odliczenia pozostałej kwoty 13 000 zł. 

To ważne: Na co uważać zaciągając kredyt hipoteczny i na co zwrócić uwagę podpisując umowę? 

Ile wynosi ulga termomodernizacyjna?  

Ulga termomodernizacyjna pozwala Ci odliczyć w rocznej deklaracji PIT od podstawy opodatkowania 100% wydatków poniesionych na termomodernizację domu jednorodzinnego, ale tylko do kwoty 53 000 zł. W przypadku małżonków limit ten wynosi 106 tysięcy. Zatem ile możesz zyskać, rozliczając ulgę termomodernizacyjną w 2024 roku? 

Jeżeli rozliczasz się na zasadach ogólnych według stawki z I progu podatkowego, możesz oszczędzić na podatku nawet 6360 zł, jeśli rozliczysz maksymalną kwotę wydatków (12% x 53000 zł). Z kolei przy wydatkach rzędu 20 000 zł kwota podatku zmniejszy się o 2400 zł (12% x 20 000 zł). 

Ulga termomodernizacyjna – kalkulator  

Jeśli nie wiesz, jak obliczyć ulgę termomodernizacyjną, najlepiej skorzystaj z gotowych programów do wypełniania PIT. W sieci znajdziesz również do rozliczenia ulgi termomodernizacyjnej za 2024 r. kalkulator, który pomaga określić wysokość odliczenia na podstawie faktur. 

Sprawdziłam, jakie korzyści może przynieść Ci ulga termomodernizacyjna. 

Przykład: 

Pan Antoni wraz z małżonką są właścicielami domu jednorodzinnego. Zdecydowali się na montaż paneli fotowoltaicznych, których koszt wyniósł 43 tys. zł. Dochód gospodarstwa domowego wynosi 100 tys. zł rocznie, co oznacza, że małżeństwo może skorzystać z ulgi. Również sama kwota inwestycji nie przekracza limitu.  

Obliczenia – 100 tys. zł (roczny dochód) – 43 tys. zł (wydatki na termomodernizację) = 57 tys. zł (podstawa opodatkowania).  

Małżeństwo podlega I progowi podatkowemu (12%). Roczny podatek do zapłaty będzie zatem wynosić 6800 zł zamiast 12 000 zł.  

Jak widzisz, ulga termomodernizacyjna pozwoli zmniejszyć podstawę opodatkowania, a tym samym zapłacić niższy podatek.  

Sprawdź: Co można odliczyć od podatku? Ulgi i odliczenia PIT 2024 

Ulga termomodernizacyjna – utrata prawa do ulgi

Utrata prawa do ulgi termomodernizacyjnej następuje w zasadzie w jednym przypadku – jeśli prace związane z termomodernizacją nie zostaną wykonane w ciągu 3 lat od końca roku, w którym poniesiony został pierwszy wydatek.

Jeśli więc nie zmieścisz się w tym terminie, będziesz musiał zwrócić fiskusowi odliczone wcześniej kwoty, dodając je do dochodu w deklaracji za rok, w którym upłynął 3-letni termin na wykonanie inwestycji.

Kliknij i sprawdź: Najem okazjonalny - co to? Jakie informacje zawiera umowa najmu okazjonalnego?

Ulga termomodernizacyjna a program Czyste Powietrze oraz Mój Prąd

Na inwestycje związane z termomodernizacją możesz dostać dofinansowanie w ramach programów Czyste Powietrze oraz Mój Prąd. W pierwszym przypadku dotacja może być przyznana na wymianę starego pieca, w drugim na montaż instalacji fotowoltaicznych. 

Warto wiedzieć, czy ulga termomodernizacyjna a Czyste Powietrze i Mój Prąd się wykluczają. Otóż po otrzymaniu dotacji możesz także skorzystać z ulgi podatkowej. Musisz jednak pamiętać, że w deklaracji PIT możesz odliczyć wyłącznie wydatki poniesione z własnej kieszeni, a nie pokryte środkami pochodzącymi z dofinansowania. 

Oznacza to, że w zeznaniu za 2023 r. należało pomniejszyć kwotę wydatków o kwotę otrzymanej dotacji – nawet jeśli została przyznana w 2024 r. Jeśli tego nie zrobiłeś, złóż korektę zeznania – pomniejsz kwotę ulgi termomodernizacyjnej o kwotę dotacji. 

Czy warto skorzystać z ulga termomodernizacyjnej?

Sprawdziłam wiele grup i forum dla osób korzystających z ulgi termomodernizacyjnej. Wprowadzone w 2019 r. rozwiązania są oceniane bardzo pozytywnie, ponieważ pozwalają uzyskać częściowy zwrot kosztów w postaci zmniejszonego podatku dochodowego. W 2024 r. kwota ulgi nie zmieniła się – nadal wynosi 53 tys. zł na jedną osobę.

Jeśli chcesz skorzystać z ulgi, pamiętaj, że inwestycja w termomodernizację domu jest bardzo opłacalna. Zwraca się w dłuższej perspektywie czasu w postaci niższych rachunków za ogrzewanie. Przy okazji także przyczynia się do zmniejszenia emisji szkodliwych gazów do atmosfery. Poprawia zatem jakość powietrza, którym oddychasz. 

Dowiedz się więcej:

Co zapewnia bon mieszkaniowy w ramach Nowego Ładu? Sprawdź warunki społecznego i rodzinnego bonu mieszkaniowego

Czym jest program Mieszkanie za remont i czy warto z niego skorzystać?

Czym jest house flipping? Ile można zarobić na flipie nieruchomości?